ESPPs: Steuern Advanced Wie hat sich das IRS-Formular 1099-B und das Kostenbasisreporting für den Verkauf von Aktien geändert, die von meinen Aktienoptionen, Restricted Stocks oder ESPP erworben wurden Was muss ich wegen der Änderungen anders machen Wenn Sie Aktien im Kalender verkauften Jahr, wird Ihre Brokerfirma IRS Form 1099-B bis Mitte Februar des folgenden Jahres ausstellen. Dies ist ein wichtiges Dokument, das Sie benötigen, um Ihre Steuererklärung für das Jahr des Verkaufs abzuschließen. Viele Brokerfirmen formatieren Form 1099-B in ihre eigene Ersatz-Aussage. Die sie statt der tatsächlichen IRS-Formular ausstellen. Die IRS erhält auch die gemeldeten Informationen und wird es gegen die Informationen, die Sie auf Form 8949 und Schedule D Ihrer Steuererklärung. Wesentliche Änderungen in der Berichterstattung auf Formular 1099-B Vor ein paar Jahren hat Form 1099-B geändert, um mehr Details über den Aktienumsatz zu erfordern. Für den Erwerb von Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden, mussten Börsenmakler Ihnen die Aktienakquisitionsdaten, Ihre Steuerbemessungsgrundlage (d. H. Die Kostenbasis) mitteilen und ob die Kapitalerträge langfristig oder kurzfristig waren. Bis dahin mussten nur die Bruttoveräußerungserlöse im Formular 1099-B gemeldet werden, nachdem die Aktie im Laufe des Jahres verkauft worden war. Diese zusätzliche Information kann hilfreich sein, obwohl sie stattdessen verwirrend sein kann. Der im Jahr 2016 durchgeführte Aktienverkauf der Baureihe 1099-B ähnelt der Version für das Steuerjahr 2015. Die Version 2014 führte jedoch einige wesentliche Änderungen ein, die Sie bei der Überprüfung Ihres 1099-B für den Aktienverkauf im Jahr 2016 beachten sollten: Im Jahr 2014 hat das IRS das Formular entsprechend den Boxnummern mit den Spalten auf Form 8949 neu gestaltet Sie verwenden, um Aktienumsatz zu berichten. Ein Feld in der obersten Mitte des Formulars 1099-B zeigt das entsprechende Feld an, um in der Nähe des oberen Teils des Formulars 8949 zu überprüfen, wann der Verkauf berichtet wird. Die Erlöse, die Ihr Broker Berichte müssen von Provisionen und Gebühren. Eine Box (Box 1g) wurde zur Einstellung hinzugefügt. Verwechseln Sie dies nicht mit den Anpassungen, die für eine Aktienkompensation erforderlich sind, die nachfolgend erläutert werden. Box 1g gilt nur für den Betrag eines nicht abzugsfähigen Verlustes in einem Waschverkauf oder der Höhe des aufgelaufenen Marktabschlags. Sonderausgaben für die Aktienkompensation Die Vorschriften und die 1099-B Anleitungen entwickeln sich weiter. Gemäß den von der IRS im Jahr 2013 verabschiedeten Schlussbestimmungen (Seiten 2930) ist es den Brokern untersagt, in die Basisform, die am oder nach dem 1. Januar 2014 eingereicht wurde, in die Basisformulierung des Formulars 1099-B zu investieren Nur was Sie für die Aktie bei Ausübung oder Kauf bezahlt. Für Finanzhilfen, die vor diesem Datum gemacht wurden, kann Ihre Maklerfirma freiwillig die bereinigten Vollbasisinformationen mit dem Vergütungselement melden. In allen ergänzenden Informationen, die es gibt, kann Ihr Broker den Teil der vollen Basis nicht an die IRS gemeldet. Entwicklung der Kosten-Basis-Berichterstattung auf IRS Form 1099-B Was Sie wissen müssen, um Lagerverkauf Im Jahr 2016 Für den Verkauf von Aktien aus Aktien von Aktien und ESPPs, Broker kann entweder (1) die vollständige Kostenbasis für Pre - 2014 Stipendien, während nur die Teilbasis für spätere Stipendien berichtet wird, oder (2) die unbereinigte Teilbasis für alle Stipendien zu melden. Daher müssen Sie Folgendes tun: 1. Verstehen Sie, was auf dem 1099-B ist, das an das IRS gesendet wird oder nicht. Wenn dies nicht eindeutig erklärt wird, fragen Sie Ihre Firma und ihre Aktienplan Dienstleister (d. H. Makler), ob ein Entschädigungseinkommen in der Basis enthalten war. 2. Machen Sie eine angemessene Anpassung des Ergebnisses oder Verlusts aus dem Verkauf auf Formblatt 8949 und Plan D, wenn der Ausgleichsteil der Basis nicht in Form 1099-B enthalten ist. IRS Form 8949 und Schedule D haben eine für diese Anpassung zu verwendende Spalte (Sie melden die Basisform auf dem Formular 1099-B und stellen diese indirekt über diese Spalte ein). Besonders verwirrend für eingeschränkte Lager und RSUs Die abschließende Regelung holt eine Ausnahme für Vorrat heraus, der nicht für Bargeld erworben wird, d. H., Was technisch eine nicht gedeckte Sicherheit genannt wird. Dies bedeutet, dass bei eingeschränkten Beständen und RSUs, und vielleicht auch bei der Ausübung von SARs, der Teil der Steuerbemessungsgrundlage, der dem entgangenen Entschädigungsertrag entspricht, nicht dem IRS gemeldet wird: Die 1099-B-Kosteninformationen, die der IRS übermittelt werden, Leerzeichen oder 0 für diese Zuschüsse. Nur der Ausübungs - / Kaufpreis von Aktienoptionen oder ESPP-Aktien, die im Laufe des Jahres 2011 erworben wurden, muss ihre Basis haben. Warnung: Diese Änderung kann sich bei der Berichterstattung über den Aktienumsatz bei Ihrer Steuererklärung als hilfreich erweisen, es sei denn, Ihre Maklerfirma schließt den Ausgleichsbetrag Ihrer Kostengrundlage ein (nicht zulässig für den Verkauf von Aktien, die ab dem Jahr 2014 oder später erworben wurden) Die in Feld 1e des Formulars 1099-B gemeldet wird, zu niedrig sein oder das Feld "Kostenbasis" ist leer. Um Steuererhöhungen zu vermeiden, müssen Sie den Gewinn / Verlust auf Form 8949 und Schedule D anpassen oder, wenn Box 1e leer ist, einfach die richtige Basis melden. Sie brauchen nicht, um eine korrigierte Form 1099-B von Ihrem Broker zu bekommen, da die Berichterstattung nach den IRS-Regeln. Für weitere Informationen, einschließlich mehr Details über die Kostenbasis und einige Tipps für die Steuererklärung, finden Sie im entsprechenden Artikel zu diesen Themen und Themen. Siehe auch die FAQs zur Vermeidung einiger der größten Steuerrückkehrfehler mit Aktienoptionen. Einschränkungen / RSUs. ESPPs. Und SARs. Prüfung der Daueraufträge Berücksichtigen Sie im Hinblick auf die Änderungen der Kostenbasisberichterstattung, ob Sie in Ihrem Konto für die Aktien, die zum Verkauf verwendet werden sollen, einen Standard-Dauerauftrag ändern. Dies ist besonders wichtig für Aktien, die Sie aus Options-, Restricted Stock / RSU Vesting oder Marktkäufen zu verschiedenen Zeitpunkten erworben haben (d. H. Die Steuerbasis variiert). Andernfalls wird die Standardbestellung automatisch beim ersten Verkauf (FIFO) beim Verkauf des Unternehmensbestandes liegen. Nach den Verfahrensregeln, die Maklern zu folgen haben, kann ein Dauerauftrag nur bis zum Abrechnungstag geändert werden. Früher konnten Sie weg mit gerade Angabe der verkauften Anteile auf Ihrer Steuererklärung erhalten. Während Sie es besser finden können, sagen Sie Ihrem Broker, die Aktien mit der höchsten Kostenbasis zu liefern, um die Steuern zu minimieren, wenn Sie ISO - und ESPP-Aktien haben, könnte dies unerwünschte steuerliche Konsequenzen mit einer ISO-disqualifizierenden Disposition oder einer ESPP-disqualifizierenden Disposition verursachen. Sie sollten dies mit Ihrem eigenen Berater besprechen. Alert: Wenn Sie Aktien von Unternehmen aus verschiedenen Arten von Aktienbeteiligungen, wie Aktien von ISO-Übungen, ESPP Käufe und eingeschränkte Aktieneinheit Gewährleistung, wenn Sie verkaufen die Aktien sicher sein, dass Sie identifizieren diejenigen, die Sie verwenden möchten. Der Verkauf von anderen Aktien kann ungewollt ungewollte steuerliche Konsequenzen auslösen (z. B. eine Disqualifikation von ISO - oder ESPP-Aktien). Diese Situation kann eine Änderung des Dauerauftrags erfordern. FAQs ndash Aktienoptionen Q. Sind Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen verfallen. Die Gültigkeitsdauer variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Ausübungszeiträume und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen verfallen, sind sie wertlos. Oft gibt es Sonderregelungen für beendigte und pensionierte Angestellte und verstorbene Arbeitnehmer. Diese Lebensereignisse können die Exspiration beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln auf Details zu Ablaufdaten. F. Wie wirkt sich Vesting aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann? Ihr Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, die Sie zur Ausübung Ihrer Optionen haben müssen. Eine Wartezeit ist die Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Ein Beispiel von Herersquos: Wenn die Laufzeit des Optionsgewinns 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie mit der Ausübung Ihrer erworbenen Optionen zum zweiten Jahrestag der Optionsgewährung beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, Sie haben eine 8-Jahres-Zeitrahmen, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. In der Regel, während der Ausübung Zeit, können Sie entscheiden, wie viele Optionen zu einer Zeit ausüben und wann sie ausüben. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie eine Aktie der Emittent-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gewährt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option repräsentiert werden, zu einem vorher festgelegten Preis für einen zukünftigen Zeitraum zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal A verwenden. Nein. Nachdem eine Aktienoption ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Haben Optionen die Dividende A. Nein. Dividenden werden nicht bei nicht ausgeübten Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. F. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis, der für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive-Aktienoptionen (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. F. Was sind Blackout-Daten und wann werden sie verwendet. Blackout-Daten sind Zeiträume mit Beschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout Termine oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammenfallen. Weitere Informationen zu Ihren Planrsquos-Blackout-Daten (falls zutreffend) finden Sie in den Planungsregeln von companyrsquos. Q. Ich habe gerade eine Ausübung und Verkauf meiner Aktienoptionen ausgeführt, wann wird der Handel begleichen A. Ihre Aktienoption Übung wird in drei Werktagen zu begleichen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie erhalte ich den Erlös aus dem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird in drei Geschäftstagen bezahlt. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-One-Brokerage-Konto, das Cash Management Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden A. Ja, es gibt steuerliche Auswirkungen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie erwägen, die Ausübung Ihrer Aktienoptionen, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Ausübungs-und-Verkaufstransaktion (ein ldquocashless-Übungsgerät) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion spiegelt sich sowohl auf meiner W-2 und auf einem Formular 1099-B A. Fidelity arbeitet, um Ihre Übung-und-verkaufen-Transaktion einfach und nahtlos für Sie, so scheint es, Sie zu einer einzigen Transaktion werden . Für steuerliche Zwecke der Bundesrepublik wird jedoch eine Ausübungsverpflichtung (bargeldlose Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Die erste Transaktion ist die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentlicher Entschädigungsanspruch behandelt wird. Es ist auf Ihrem Formular W-2 enthalten, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie an der vorherigen dayrsquos Markt zu schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als eine separate Transaktion behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung berichtet. Das Formular 1099-B berichtet den Bruttoveräußerungserlös, nicht ein Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht angefordert werden, Steuer zweimal auf diesem Betrag zu zahlen. Ihre Steuerbemessungsgrundlage für die in der Ausübung erworbenen Aktien entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrags, den Sie für die Aktien gezahlt haben (der Zuschusspreis), zuzüglich des Betrages, der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelt wird. In einer Übung-und-Verkauf-Transaktion, daher Ihre Steuerbemessungsgrundlage wird in der Regel gleich oder nahe an den Verkaufspreis in der Verkaufstransaktion. Infolgedessen würden Sie gewöhnlich nur minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf der Verkaufsstufe in dieser Transaktion berichten (obwohl Provisionen, die auf dem Verkauf gezahlt wurden, die Verkäufe, die auf Plan D gemeldet werden, verringern würden, der selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalkostenverlust in Höhe der gezahlten Provision). Eine Ausübung-und-Halten-Transaktion von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Verfügung A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Anteile vor der festgelegten Wartezeit verkaufen, die Steuerimplikationen hat. Disqualifizierende Dispositionen gelten für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Steuerberater. F. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuer-System ergänzt. Das Ziel des AMT ist sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen minimalen Steuerbetrag zahlt. Weitere Informationen darüber, wie sich der AMT auf Ihre Situation auswirken kann, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. F. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungs - und Verkaufstransaktion A einleite. Die auf den Gewinn geschuldeten Steuern (fairer Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Maklerprovisionen und anwendbarer Gebühren von einer Übung und Verkauf werden von den Erlösen des Aktienverkaufs abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt Steuer-Quellensteuersätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübungsoptionen. Sie können Ihren Steuerberater für spezifische Informationen kontaktieren. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans sind? Melden Sie sich in Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handel Registerkarte Portfolio Wählen Sie Aktionsdropdown Wählen Sie Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity-Konto A. Wählen Sie nach dem Anmelden in Ihrem Konto Position aus dem Dropdown-Menü aus. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose anzeigen aus Positionen, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktie, die in blau hervorgehoben wird, weist auf Aktien hin, die, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben können und disqualifizierende Dispositionen unterliegen. F. Wie kann ich feststellen, was die Steuerimplikation sein kann, wenn ich meine Aktien verkauft habe A. Unter Select Action - Positionen / Kostenbasis zeigt Fidelity blau den Gewinn / Verlust für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann die folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen umfassen einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, die für steuerliche Zwecke ausgeschlossen sind und deren Gewinne als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich ein bestimmtes Share-Los aus, wenn ich Aktien des Unternehmens verkaufe? Nach der Anmeldung in Ihrem Konto wählen Sie Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Wählen Sie auf dieser Seite die Kontonummer aus, für die Sie Ihre Aktien verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein, und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden sollen. Wählen Sie Weiter, bestätigen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Platzieren. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) führen können, sollten Sie sorgfältig die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Chargenspezifikation berücksichtigen. Ein Makler ist jede Person, die im normalen Handelsablauf bereit ist, zu wirken Verkauf von anderen. Ein Makler kann eine US-amerikanische oder ausländische Person oder eine staatliche Einheit und jede Tochtergesellschaft einschließen. Sie gelten als Vermittler, wenn: Sie sind ein Schuldner, dass regelmäßig Fragen und Ruhestand seine eigenen Schuldverpflichtungen, oder Sie sind ein Unternehmen, das regelmäßig seine eigenen Aktien zurücklöst. Jedoch für einen Verkauf, eine Erlösung oder einen Ruhestand an einem Büro außerhalb der Vereinigten Staaten ist nur ein US-Zahler oder US-Vermittler ein Makler. Siehe Vorschriften 1.6045-1 (g) (1) und 1.6049-5 (c) (5). Sie werden nicht als Makler betrachtet, wenn: Sie ein Unternehmen sind, das ungerade Aktien von seinen Aktionären auf unregelmäßiger Basis kauft (sofern nicht anders angegeben), Sie verwalten eine Farm für jemanden anderen oder Sie sind eine internationale Organisation, die einlöst oder in Rente geht Seine eigenen Schulden. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.6045-1 (a) (1). Reporting Wie viele Transaktionen für jedes Formular zu berichten sind. Melden Sie jede Transaktion (außer regulierten Futures, Devisen oder Abschnitt 1256 Optionskontrakte) auf einem separaten Formular 1099-B. Berichtstransaktionen mit regulierten Futures, Devisen oder Section 1256 Optionskontrakten auf aggregierter Basis. Sie können diese Verträge jedoch auf einem gesonderten Formular 1099-B für jede Art von Vertrag zusammenfassen. Wie viele Formulare für jede Transaktion zu archivieren. Melden Sie die Verkäufe jeder der folgenden Arten von Wertpapieren auf einem separaten Formular 1099-B, auch wenn alle drei Arten in einer einzigen Transaktion verkauft wurden. Covered Securities (später definiert) mit kurzfristigem Gewinn oder Verlust. Covered Securities mit langfristigem Gewinn oder Verlust. Nicht abgedeckte Wertpapiere (Wertpapiere, die nicht gedeckt sind), wenn Sie das Kontrollkästchen 5 bei der Meldung ihres Verkaufs wählen. Ersatzaussagen. Vermittler, die Ersatznachweise verwenden, können Kundengeschäfte (Aktien 1099-B), Zinserträge (Formulare 1099-INT und OID), Dividenden (Formular 1099-DIV) und ausländische Steuern (Form 1099-INT )) Für das Jahr auf einer einzigen Ersatzerklärung. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 1179, Allgemeine Regeln und Spezifikationen für Ersatzformulare 1096, 1098, 1099, 5498 und bestimmte andere Informationen Rücksendungen, die die Regeln für Ersatzformen enthält. Zusätzliche Informationen für gedeckte Wertpapiere erforderlich. Für jeden Verkauf einer abgedeckten Sicherheit, für die Sie Formular 1099-B einreichen müssen, melden Sie den Erwerbszeitpunkt (Kasten 1b), ob der Gewinn oder Verlust kurz - oder langfristig ist und ob ein Teil des Gewinns (Kasten 1e), der Betrag des aufgelaufenen Marktabschlags (Kasten 1f) und der Verlust, der aufgrund eines Waschverkaufs verboten ist (Kasten 1g). Wenn Sie eine nicht gedeckte Sicherheit verkaufen, können Sie Kästchen 5 aktivieren und die Felder 1b, 1e, 1f, 1g und 2 leer lassen. Wenn Sie Kontrollkästchen 5 wählen, können Sie wählen, ob die in den Feldern 1b, 1e, 1f, 1g und 2 angeforderten Informationen gemeldet werden und keine Strafen gemäß Abschnitt 6721 oder 6722 vorliegen, da diese Informationen nicht korrekt gemeldet werden. Ihr Kunde Mary kaufte Aktien der ABC Corporation im April 1995, April 2015 und August 2015. Die Aktien der im Jahr 2015 gekauften Aktien sind Wertpapiere. Die Aktien der im April 1995 gekauften Aktien sind nicht gedeckte Wertpapiere. Im Juni 2016 verkauft Mary alle Aktien in einer einzigen Transaktion. Obwohl die Aktie in einer einzigen Transaktion verkauft wurde, müssen Sie den Verkauf der gedeckten Wertpapiere auf zwei separate 2016 Formulare 1099-B (eine für die im April 2015 gekauften Wertpapiere mit langfristigem Gewinn oder Verlust und eine für die gekauften Wertpapiere) melden Im August 2015 mit kurzfristigem Gewinn oder Verlust). Sie müssen den Verkauf der nicht gedeckten Wertpapiere auf einem dritten Formular 1099-B oder auf dem Formular 1099-B melden, in dem der Verkauf der im April 2015 gekauften gedeckten Wertpapiere (langfristiger Gewinn oder Verlust) berichtet wird. Sie können das Kästchen 5 ankreuzen, wenn Sie die nicht gedeckten Wertpapiere auf einem dritten Formular 1099-B melden. Wenn Sie das Kontrollkästchen 5 markieren, können Sie die Felder 1b, 1e und 2 leer lassen oder die Felder 1b, 1e und 2 ausfüllen und keine Strafen gemäß Abschnitt 6721 oder 6722 erheben, weil diese Informationen nicht korrekt gemeldet wurden. Kurze Verkäufe von Wertpapieren. Melden Sie nicht einen Leerverkauf, der nach 2010 eingegangen ist, bis zum Jahr, in dem ein Kunde eine Sicherheit leistet, um die Leerverkäufe zu erfüllen. Nicht berücksichtigt Abschnitt 1259 (konstruktive Verkäufe) und 1233 (h) (Leerverkäufe von Eigentum, das wertlos wird). Melden Sie den Leerverkauf auf einem einzigen Formular 1099-B, es sei denn: Sie berichten sowohl über kurzfristige als auch langfristige Gewinne oder Verluste aus einem Leerverkauf, der durch Lieferung von gedeckten Wertpapieren geschlossen wird (wie unter Wie viele Formulare für jede Transaktion beschrieben ), Die zum Abschluss des Leerverkaufs gelieferten Wertpapiere umfassen sowohl gedeckte als auch nicht gedeckte Wertpapiere (wie unter Wie viele Formulare für jede Transaktion zu archivieren sind) oder es wurden Sicherungsvorbehalte und andere Bedingungen angewendet (siehe unten). Bericht auf Formular 1099-B die relevanten Informationen über die verkauften Sicherheiten, um den Leerverkauf zu öffnen, mit den Ausnahmen, die in den folgenden Absätzen beschrieben werden. Geben Sie in Feld 1a die Menge der gelieferten Sicherheit an, um den Leerverkauf zu schließen. In Feld 1b melden Sie den Erwerbszeitpunkt der gelieferten Sicherheit, um den Leerverkauf zu schließen. In Feld 1c, melden Sie das Datum, an dem die Sicherheit geliefert wurde, um den Leerverkauf zu schließen. In Kasten 1e berichten Sie die bereinigte Basis der gelieferten Sicherheit, um den Leerverkauf zu schließen. In Kasten 2 wird berichtet, ob ein Gewinn oder Verlust aus der Beendigung des Leerverkaufs kurz - oder langfristig auf der Grundlage des Erwerbsdatums der zur Schließung des Leerverkaufs geleisteten Sicherheit beruht. Anwenden Abschnitt 1233 (d), falls zutreffend. Wenn der Leerverkauf durch die Lieferung eines nicht abgedeckten Wertpapiers abgeschlossen ist, können Sie das Kästchen 5 aktivieren. In diesem Fall müssen Sie die Felder 1b, 1e und 2 nicht ausfüllen Kontrollkästchen 5, unterliegen Sie nicht den Strafen nach den Abschnitten 6721 und 6722, weil diese Informationen nicht korrekt gemeldet wurden. Ist eine Leerverkaufsverpflichtung durch Lieferung einer auf ein Kundenkonto übertragenen Sicherheit mit einer Überweisungsanweisung, die angibt, dass die Sicherheit geliehen wurde, erfüllt, siehe Regelungen 1.6045-1 (c) (3) (xi) (C). Wurde aus den Bruttoerlösen bei der Eröffnung eines Leerverkaufs im Jahr 2016 ein Sicherungsabzug genommen, der Leerverkäufe jedoch bis Ende 2016 nicht abgeschlossen, so ist die Akte 2016 Form 1099-B einzureichen. Melden Sie die Steuer in Kasten 4. In Feld 1a geben Sie eine kurze Beschreibung der Transaktion ein (z. B. 8220 5.000 Leerverkäufe von 100 Aktien der ABC-Aktie nicht geschlossen 8221). Lassen Sie die anderen nummerierten Felder leer. Ein komplettes Formular 1099-B für das Jahr, in dem der Leerverkauf geschlossen wird, wie oben beschrieben, aber nicht den Backup-Quellensteuerbetrag auf diesem Formular 1099-B. Im Falle eines Leerverkaufs können Sie eine Sicherungsbeziehung entweder aus dem Bruttoerlös, wenn der Leerverkauf eröffnet wird, oder aus jedem Gewinn, wenn der Leerverkauf geschlossen ist, wenn Sie erwarten, um den Gewinn aus dem Leerverkauf zu bestimmen zu dieser Zeit. Weit verbreitete Investmentfonds (WHFITs). Treuhänder und Zwischenhändler müssen den Betrag der nicht anteiligen Teilprimärzahlungen (wie in den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (b) (13) definiert), Vertriebserlös (gemäß den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (b) (21) ), Rücknahmevermögenserträge (gemäß den Vorschriften des Abschnitts 1.671-5 (b) (14)), Rücknahmeerlöse (gemäß den Vorschriften des Abschnitts 1.671-5 (b) (15)), der Verkaufserlös (gemäß der Definition in den Verordnungen (Ziffer 1.671-5 (b) (17)) und der Verkaufserlös (wie in den Regelungen 1.671-5 (b) (18) definiert), die einem Treuhandinhaber (TIH) für das Kalenderjahr auf Formular 1099 zuzurechnen sind - B. Zur Ermittlung des Betrags jedes Ertrags, der auf Form 1099-B zu melden ist, siehe allgemeine Regelungen Abschnitt 1.671-5. Wenn der Treuhänder WHFIT-Informationen unter Verwendung der Regeln des sicheren Hafens in den Regelungen des Sektors 1.671-5 (f) (1) oder (g) (1) zur Verfügung stellt, muss der Treuhänder oder der Zwischenhändler die auf den Formularen 1099 unter den Verordnungen F) (2) oder (g) (2). Aktivieren Sie das Kontrollkästchen 5 und lassen Sie die Felder 1b, 1e und 2 leer, wenn: Sie ein Makler sind, der den Verkauf eines Wertpapiers, das von einem WHFIT gehalten wird, an den WHFIT-Treuhänder weiterleitet, oder Sie Treuhänder oder Zwischenhändler eines WHFIT-Berichts sind Zahlungen, Treuhandveräußerungserlöse, Rücknahmeerlös, Rücknahmeerlöse, Verkaufserlös und Verkaufserlöse an eine TIH. Voraussetzung für die Erteilung einer Steuerinformationserklärung an TIH. Eine Steuerinformationserklärung, die die Informationen enthält, die dem IRS auf Formular 1099-B zur Verfügung gestellt werden, sowie zusätzliche Informationen, die in den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (e) identifiziert wurden, müssen den TIHs zur Verfügung gestellt werden. Die dem TIH für 2016 zugesandte schriftliche Steuererklärung ist am oder vor dem 15. März 2017 fällig. Der Betrag eines Posten eines Treuhandaufwands, der einem TIH zuzurechnen ist, muss in der Steuerinformationserklärung des TIH enthalten sein und ist Nicht erforderlich in Feld 5 auf dem Formular 1099-DIV aufgenommen werden. Siehe Regelungen Abschnitt 1.671-5 (e) für eine vollständige Liste der Informationen, die in der Erklärung der TIH enthalten sein müssen. Erwerb der Kontrolle oder wesentliche Änderung der Kapitalstruktur. Dateiformat 1099-B für jeden Kunden, der Bargeld, Aktien oder sonstige Vermögensgegenstände von einem Unternehmen erhalten hat, das Sie kennen oder Grund zu wissen haben, basierend auf leicht verfügbaren Informationen, muss den Gewinn nach Abschnitt 367 (a) von der Übertragung von Eigentum an anerkennen Eine ausländische Aktiengesellschaft oder eine ausländische Aktiengesellschaft, die bei der Übernahme der Kontrolle oder einer wesentlichen Änderung der Kapitalstruktur, die auf dem Formular 8806 berichtet werden kann, vorliegt. Leicht verfügbare Informationen umfassen Informationen von einer Clearingstelle wie der Depository Trust Company (DTC) oder Informationen auf der IRS-Website. Gehen Sie zu IRS. gov und geben Sie das Schlüsselwort 8220 Form 8806 8221 in der oberen rechten Ecke ein, um Informationen auf der IRS-Website zu finden. Sie sind nicht verpflichtet, ein zweites Formular 1099-B für einen Kunden einzureichen, der nur Bargeld für Aktien erhalten hat, die bei einem Erwerb der Kontrolle erworben wurden, wenn Sie das Geld als Erlös aus einem Verkauf auf einem anderen Formular 1099-B melden. Sie sind auch nicht verpflichtet, Formular 1099-B für einen Kunden einzureichen, der ein ausgenommener Empfänger ist (gemäß den Regelungen Abschnitt 1.6045-1 (c) (3) (i) oder 1.6043-4 (b) (5)). Eine Liste der befreiten Empfänger finden Sie in den Anweisungen für das Formular 1099-CAP von 2016. Geben Sie in Feld 1d den Gesamtbetrag der Barmittel und den Marktwert der Aktien und sonstigen Vermögenswerte ein, die im Austausch für die in Ihrem Depot befindlichen Bestände anfallen. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen 7. In Feld 1a zeigen Sie den Namen der Gesellschaft und die Anzahl der Aktien, die Sie gehalten haben, die ausgetauscht wurden. Geben Sie auch die Klasse oder Klassen von Aktien (z. B. bevorzugt, gemeinsame, etc.), die ausgetauscht wurden, ob für Bargeld oder andere Eigentum. Abkürzen Sie die Klasse, um den Eintrag zu passen. Geben Sie beispielsweise 8220 C 8221 für Stammaktien, 8220 P 8221 für bevorzugt oder 8220 O 8221 für andere ein. Abkürzen auch beliebige Unterklassen. Lassen Sie die anderen nummerierten Felder und das CUSIP-Nummernfeld leer, es sei denn, Sie müssen ein Formular 1099-B einreichen, um die Erlöse, die Sie an den Kunden gezahlt haben, durch den Erwerb der Kontrolle oder eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur zu hinterlegen und ein Formular einzureichen 1099-B für Beträge, die gemß den beiden Regulierungsbereichen 1.6045-1 und 1.6045-3 ausgewiesen wurden. Wenn Sie die Berichterstattung für beide kombinieren möchten, dürfen Sie keine anderen Transaktionen kombinieren, die der Kunde im Laufe des Jahres mit der Meldung des Erwerbs der Kontrolle oder der Änderung der Kapitalstruktur gehabt hat. Geben Sie in Feld 1e die Gesamtbasis des Kundenbestandes an. Geben Sie keinen Betrag in Feld 1e ein, der größer ist als der in Feld 1d eingegebene Betrag. Nachnahmekonto. Für eine Veräußerung von Wertpapieren durch eine 8220-Nachnahme 8221 oder ein ähnliches Konto ist nur der Makler, der die Bruttoerlöse aus dem Verkauf gegen die Lieferung der verkauften Wertpapiere erhält, verpflichtet, den Verkauf zu melden. Wenn jedoch ein solcher Broker-Kunde ein 8220-Zweitanbieter-Broker 8221 ist, der ein freigestellter Empfänger ist, ist nur der Zweit-Broker verpflichtet, den Verkauf zu melden. Fremdwährung. Wenn der Kaufbetrag oder der Verkaufserlös in fremder Währung bezahlt wird, müssen Sie den Betrag der Fremdwährung in US-Dollar melden. Grundsätzlich müssen Sie den berichtspflichtigen Betrag (abzüglich der Beträge, die den aufgelaufenen Zinssatz oder den ursprünglichen Ausgaberabatt angeben) ab dem Datum, an dem Sie die Kredite erhalten, Wie ein Monat-Ende-Kassakurs oder einen monatlichen durchschnittlichen Kassakurs. Bei der Meldung des Kaufs oder Verkaufs eines Wertpapiers, das an einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt wird, müssen Sie die zu meldenden US - Dollar - Beträge (mit Ausnahme der Beträge, Nach einer angemessenen Kassakonvention. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.6045-1 (d) (8). Grundsätzlich müssen Zahlungen von Fremdwährungsbeträgen, die abgegrenzte Zinsen oder Ausgabeaufschläge darstellen, mit dem Durchschnittszinssatz für die Zinsabgrenzungsperiode umgerechnet werden, wobei jedoch bestimmte Kunden die Möglichkeit haben, solche Beträge mit dem Kassakurs am letzten Tag des Zinsabgrenzungszeitraums zu übersetzen. Siehe Vorschriften Abschnitt 1.988-2 (b) (2) und 1.6045-1 (n) (4) (v). Ersatzzahlungen. Geben Sie anstelle von Dividenden und steuerfreien Zinsen an Formular 1099-B keine Ersatzzahlungen ein. Stattdessen melden Sie diese Zahlungen in Feld 8 des Formulars 1099-MISC, Sonstiges Ergebnis. Siehe Abschnitt 6045 (d) und die Anleitung für Form 1099-MISC. Im Zusammenhang mit der Leistungserbringung gewährte Aktienoptionen. Wenn ein Arbeitnehmer, ein ehemaliger Mitarbeiter oder ein anderer Dienstleister im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen im Wesentlichen erworbene Aktien aus der Ausübung einer Aktienoption erwirbt und diese Aktien am selben Tag über einen Broker verkauft, Nicht verpflichtet, den Verkauf auf Formular 1099-B zu melden. Einzelheiten siehe Rev. Proc. 2002-50, auf Seite 173 des Internal Revenue Bulletins 2002-29 unter www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Partnerschaftsverkauf. Das Formular 8308, Bericht über einen Verkauf oder Austausch bestimmter Partnerschaftsinteressen, muss nicht eingereicht werden, wenn nach § 6045 eine Rückgabe von einem Makler auf Formular 1099-B für die Übertragung des Partnerschaftsinteresses erforderlich ist. Ausnahmen. Brokers sind nicht erforderlich, um Datei, sondern können Datei, Form 1099-B für die folgenden. Verkäufe für befreite Empfänger, darunter die folgenden. Archer MSAs und Gesundheit Sparkonten (HSAs). Die Vereinigten Staaten oder irgendein Staat oder eine politische Unterabteilung der Vereinigten Staaten oder eines Staates. Unternehmen. Allerdings finden Sie unter Identifizierung eines Unternehmens. Später, für Anweisungen darüber, wie zu wissen, ob ein Kunde eine Gesellschaft für diesen Zweck ist. Außerdem müssen Sie Formular 1099-B für den Verkauf einer gedeckten Sicherheit (später definiert) durch eine S-Gesellschaft einreichen, wenn die S-Gesellschaft die gedeckte Sicherheit nach 2011 erworben hat. Verkäufe, die von Händlern in Wertpapieren und Finanzinstituten eingeleitet werden. Verkäufe durch Depotbanken und Treuhänder, sofern der Verkauf auf einem ordnungsgemäß ausgefüllten Formular 1041, U. S. Einkommensteuererklärung für Grundstücke und Trusts berichtet wird. Verkauf von Anteilen an einer regulierten Investmentgesellschaft, die ein Geldmarktfonds ist. Obligatorzahlungen an: Nicht übertragbare Verpflichtungen wie Sparbriefe oder CDs. Verpflichtungen, für die Bruttoerlöse in anderen Formularen 1099 ausgewiesen werden, wie zB ausgegebene Coupons, die vor dem 1. Juli 1982 begeben wurden. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die vor dem 1. Januar 2014 begeben wurden und keine Prämien oder Skonti haben. Verkauf von Devisen, es sei denn, unter einem Terminkontrakt oder regulierten Futures-Kontrakt, dass die Lieferung von Devisen erfordert. Verkäufe von Spitzenbeträgen, wenn der Bruttoerlös kleiner als 20 ist. Rücknahmen von Buch - oder Schuldverschreibungen, die vor dem 1. Januar 2014 begeben wurden, sofern keine Zwischenübertragungen eingetreten sind. Umsatzsteuerbefreiung für ausländische Personen im Sinne der Regelungen 1.6045-1 (g) (1). Verkauf von Commodity Credit Corporation Zertifikaten. Spot oder Vorverkauf von Agrarrohstoffen. Siehe unten. Einige Verkäufe von Edelmetallen. Siehe Verkauf von Edelmetallen, später. Stipendien oder Käufe von Optionen, Käufe aufgrund von Ausübung von Kaufoptionen oder Vertragsabschlüsse, die die Lieferung von persönlichem Eigentum oder ein Interesse daran erfordern. Verkäufe (einschließlich Ruhestand) von kurzfristigen Verpflichtungen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 begeben werden. Ein Makler kann jedoch verpflichtet sein, ein Formular 1099-INT für Zins - oder Ausgabeaufträge auf eine kurzfristige Verpflichtung einzureichen. Identifizierung eines Unternehmens. Für den Verkauf von gedeckten Wertpapieren (nachstehend definiert), die nach 2011 erworben wurden, können Sie sich nicht auf Verordnungen Abschnitt 1.6049-4 (c) (1) (ii) (A) verlassen, um festzustellen, ob ein Kunde eine Kapitalgesellschaft ist. Für den Verkauf aller Wertpapiere können Sie jedoch einen Kunden als befreiten Empfänger behandeln, wenn eine der folgenden Aussagen zutrifft. Der Name des Kunden enthält den Begriff 8220 Versicherungsgesellschaft, 8221 8220 Schadensersatzgesellschaft, 8221 8220 Rückversicherungsgesellschaft, 8221 oder 8220 Versicherungsgesellschaft. 8221 Der Name des Kunden weist darauf hin, dass es sich um ein Unternehmen handelt, das gemäß § 301.7701-2 (b) (8) (i) als privates Unternehmen aufgeführt ist. Sie erhalten ein ordnungsgemäß abgeschlossenes Freistellungszertifikat auf Formular W-9, dass der Kunde ist nicht eine S Corporation. Sie erhalten ein Formular W-8, das eine Bescheinigung enthält, dass die Person, deren Name auf dem Formular ist, eine ausländische Gesellschaft ist. Spot oder Vorverkauf von Agrarrohstoffen. Landwirtschaftliche Rohstoffe umfassen Getreide, Futtermittel, Vieh, Fleisch, Ölsaaten, Holz und Ballaststoffe. Ein Spot-Verkauf ist ein Verkauf, der in fast sofortige Lieferung einer Ware führt. Ein Terminkauf ist ein Verkauf im Rahmen eines Terminkontrakts. Der Verkauf und der Austausch von Holz für pauschale Zahlungen sind jedoch auf Form 1099-S, Erlöse aus Immobilientransaktionen zu melden. Bericht Verkäufe der landwirtschaftlichen Waren unter einem geregelten Futures-Vertrag, Verkäufe der derivativen Interessen an den landwirtschaftlichen Gebrauchsgütern und Verkäufe der Quittungen für landwirtschaftliche Gebrauchsgüter, die von einem gekennzeichneten Lager auf Form 1099-B herausgegeben werden. Ein bestimmtes Lager ist ein Lager, eine Lagerstätte oder eine andere ähnliche Einrichtung, die durch eine Warenbörse bezeichnet wird, in der oder aus der eine bestimmte Art von landwirtschaftlicher Ware geliefert werden kann, um einen regulierten Futures-Vertrag zu erfüllen. Der Verkauf von Lagerbelegen, die von einem anderen Lager ausgestellt werden, ist nicht meldepflichtig. Verkauf von Edelmetallen. Ein Verkauf eines Edelmetalls (Gold, Silber, Platin oder Palladium) in keiner Form, für die die Commodity Futures Trading Commission (CFTC) den Handel durch den regulierten Futures-Kontrakt (RFC) nicht genehmigt hat, ist nicht zu melden. Auch wenn der Verkauf von einem Edelmetall in einer Form, für die die CFTC hat den Handel durch RFC genehmigt hat, ist der Verkauf nicht berichtspflichtig, wenn die Menge, nach Gewicht oder nach Anzahl der Elemente ist kleiner als die erforderliche Mindestmenge zu erfüllen Ein CFTC-zugelassener RFC. Zum Beispiel braucht ein Broker, der eine einzelne Goldmünze verkauft, die Form 1099-B nicht einzureichen, auch wenn die Münze von solcher Form und Qualität ist, dass sie geliefert werden könnte, um einen CFTC-zugelassenen RFC zu erfüllen, wenn alle CFTC-genehmigten Verträge für Goldmünzen Rufen Sie zur Lieferung von mindestens 25 Münzen. Der Verkauf von Edelmetallen für einen einzelnen Kunden während eines 24-Stunden-Zeitraums muss aggregiert und als Einzelverkauf behandelt werden, um festzustellen, ob diese Ausnahme gilt. Diese Ausnahme gilt nicht, wenn der Broker weiß oder Grund zu der Kenntnis hat, dass ein Kunde, entweder allein oder mit einer verwandten Person, im Vertrieb tätig ist, um eine Informationsberichterstattung zu vermeiden. Freistellungsbescheinigung. Ein Makler kann von einem befreiten Empfänger verlangen, dass er ein ordnungsgemäß ausgefülltes Formular W-9, eine Anfrage für die Identifikationsnummer des Steuerpflichtigen und eine Zertifizierung oder ein ähnliches Formular einreicht. Ein Makler kann einen steuerbefreiten Empfänger behandeln, der dies nicht als Empfänger tun kann, der nicht befreit ist. Siehe Teil J in der 2016 Allgemeine Anweisungen für bestimmte Informationen Retouren für weitere Informationen. Übertragungserklärung Jede Person, die das Sorgerecht für eine bestimmte Sicherheit (später definiert) an einen Broker nach 2010 (nach 2011, wenn die Aktie in einer regulierten Investmentgesellschaft und nach 2014 für bestimmte Schuldinstrumente, Optionen und Wertpapier-Futures-Kontrakte) Der Broker eine schriftliche Überweisung innerhalb von 15 Tagen nach dem Zeitpunkt der Abrechnung für die Übertragung. Der Veräußerer hat für jede Sicherheit eine gesonderte Erklärung vorzulegen und, wenn die Sorgerecht für dieselbe Wertpapiere zu unterschiedlichen Zeitpunkten oder zu unterschiedlichen Preisen für jeden Erwerb übernommen wird. Eine gesonderte Erklärung ist jedoch nicht erforderlich für: Nicht abgedeckte Wertpapiere und Wertpapiere, die mehr als 5 Jahre vor der Übertragung erworben wurden, für die die Basis nach einer durchschnittlichen Basismethode ermittelt wird. Diese Regeln gelten für: Jeder, der als Verwahrer von Wertpapieren im normalen Handels - oder Geschäftsverkehr tätig ist, Emittenten von Wertpapieren, jeder Treuhänder oder Verwahrer eines individuellen Pensionsplans oder jeder Vertreter der oben genannten Personen. Diese Regeln gelten nicht für: den wirtschaftlich Berechtigten einer Sicherheit oder einen Vertreter, der einen nicht offenbarten wirtschaftlichen Eigentümer, eine staatliche Einheit oder eine Agentur oder eine Einrichtung einer staatlichen Einheit mit geschlossenen Wertpapieren ersetzt, oder jede Organisation, die Verpflichtungen unter den Mitgliedern hält und diese überträgt Eine Dienstleistung für ihre Mitglieder. Informationen benötigt. Jede Überweisungserklärung muss Folgendes enthalten: Datum der Annahme der Erklärung Name, Anschrift und Telefonnummer der Person, die die Erklärung abgibt Name, Anschrift und Telefonnummer des Maklers, der das Sorgerecht für die Sicherheit erhält Name des Kunden des Kontos ab Die die Sicherheit übertragen wird Kontonummer für das überweisende Konto und, falls abweichend, das Empfangskonto CUSIP oder andere Sicherheitskennnummer der übertragenen Sicherheit Anzahl der Aktien oder Anteile Art der Sicherheit (wie Aktien, Schuldinstrumente oder Optionen) Datum der (Falls bekannt) und Abrechnungsdatum der Übertragung (falls bekannt) und Die gesicherte Gesamtsumme, der ursprüngliche Erwerbszeitpunkt und gegebenenfalls die Haltedaueranpassung gemäß § 1091. Für ein Schuldinstrument sind folgende zusätzliche Informationen erforderlich. Eine Beschreibung der Zahlungsbedingungen, die der Broker zur Berechnung der Basisanpassungen gemäß den Regelungen des Abschnitts 1.6045-1 (n) verwendet. Der Ausgabepreis. Das Emissionsdatum, falls abweichend vom ursprünglichen Erwerbszeitpunkt. Der bereinigte Ausgabepreis ab dem Transferdatum. Die Ausgangsbasis. Jeder Marktabschlag, der ab dem Transferdatum angefallen ist. Jede Anleiheprämie, die am Tag der Transaktion amortisiert wurde. Jede Akquisitionsprämie, die am Tag des Transfers amortisiert wurde. Ob der übertragende Broker eine der Informationen unter Berücksichtigung einer oder mehrerer Wahlen gemäß den Regelungen Abschnitt 1.6045-1 (n) berechnet hat. Das letzte Datum, an dem der Makler am oder nach dem 1. Januar 2016 eine Anpassung für einen bestimmten Posten eines Schuldinstruments vorgenommen hat. Bei allen Optionsüberträgen, dem Zeitpunkt der Gewährung oder dem Erwerb der Option, beträgt der Betrag Der gezahlten oder erhaltenen Prämie sowie alle sonstigen Informationen, die zur vollständigen Beschreibung der Option erforderlich sind. Für die Übertragung der Option "Option 1256" am oder nach dem 1. Januar 2016 geben Sie auch die ursprüngliche Basis der Option und den Marktwert der Option zum Ende des vorangegangenen Kalenderjahres an. Die angepasste Basis, der ursprüngliche Erwerbszeitpunkt, die Haltedaueranpassung sowie die zusätzlichen Informationen für ein Schuldinstrument oder eine oben beschriebene Option sind nicht erforderlich, wenn die Übertragungsanweisung die Sicherheit als nicht gedeckte Sicherheit identifiziert. Wenn die Namen der Kunden für die übertragenden und empfangenen Konten nicht identisch sind, muss die Überweisungsanweisung auch den Namen des Kunden / der Kunden für das Konto enthalten, auf das die Sicherheit übertragen wird. Ist die Übertragung jedoch auf ein Konto oder ein Konto, für das ein Makler, eine Depotbank oder eine andere Person, die den Übertragungsreportregeln unterliegt, der Kunde ist, muss die Überweisungserklärung dem wirtschaftlich Berechtigten oder ggf. einem durch einen nicht offenbarten Vertreter zuständigen Vertreter zustimmen Der wirtschaftliche Eigentümer, der Kunde für beide Konten und der Broker, der die Überweisungsbestätigung erhält, die Sicherheit als für den wirtschaftlich Berechtigten oder den wirtschaftlich Berechtigten ohne Rücksicht auf den für das Maklerkonto gelisteten Kunden behandeln.
No comments:
Post a Comment